Pagina grupează livrările și achizițiile naționale standard ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA și achizițiile interne cu taxare inversă art. 331 care au fost confirmate în fluxul dedicat. Tabelul păstrează partenerul, factura, baza, TVA-ul și sursa fiecărei poziții.
Informațiile urmărite în pagină
Perioada trebuie să fie aceeași cu perioada fiscală folosită la D300.
Partenerul și factura permit reconcilierea pe document cu jurnalele și decontul TVA.
Baza declarată pe grup = suma bazelor exacte ale facturilor cu același partener, tip de operațiune și cotă TVA, rotunjită la leu. TVA declarată pe grup = suma TVA exactă a acelorași facturi, rotunjită la leu. Rotunjirea se face după însumare; valorile în lei și bani ale documentelor se păstrează pentru reconcilierea cu jurnalele și D300.
Operațiunea C este inclusă numai pentru facturi obișnuite în RON, cu deducere integrală și dovadă art. 331 confirmată pentru cerealele și plantele cu codurile NC acceptate, telefoane, circuite integrate înainte de integrare, console, tablete și laptopuri. Pentru bunurile tehnologice se verifică pragul legal de 22.500 lei fără TVA.
Verificările din Fluxe acoperă subseturile descrise, nu toate secțiunile formularului.
Important! Nu transmite fișierul din Fluxe când firma are situații care nu sunt acoperite. Completează declarația integrală în programul ANAF.
D394 privește operațiunile interne prevăzute de instrucțiuni și se depune pentru perioada de raportare TVA, inclusiv dacă nu există operațiuni. Termenul este 30 inclusiv a lunii următoare perioadei, iar pentru ianuarie ultima zi din februarie, cu regulile legale ale termenelor.
Verifică documentele primite în perioada raportată și clasificarea partenerilor. D394 nu înlocuiește D300 și nici transmiterea facturilor în RO e-Factura.
Documente justificative
- Decizia de înregistrare TVA, vectorul fiscal, perioada TVA și documentele codului special, dacă se aplică.
- Facturile de cumpărare/vânzare și storno, contractele, recepțiile, avizele și dovezile prestării.
- Dovezile exigibilității, plăților relevante pentru TVA la încasare, cursului fiscal și dreptului de deducere.
- Pentru UE: codurile TVA verificate, documentele transportului și livrării, natura operațiunii și dovezile locului prestării.
- Jurnalele TVA, fișele conturilor de TVA în partidă dublă, declarațiile anterioare, soldurile reportate și recipisele.
Completarea și verificarea datelor
- Verifică în Profil fiscal înregistrarea și perioada TVA. Dacă ai achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România și erai plătitor trimestrial, verifică schimbarea perioadei și notificarea prin D700 în maximum 5 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii exigibilității; o achiziție de servicii nu declanșează singură această regulă.
- Încarcă documentele, apoi în Validare compară originalul cu data, moneda, partenerul, baza, TVA și tratamentul fiscal. Confirmă doar datele justificate; pentru storno păstrează semnul și legătura cu factura inițială.
- Deschide Jurnal de cumpărări și Jurnal de vânzări pentru perioada fiscală. Urmărește diferențele până la document și, în partidă dublă, până la nota postată din 4426/4427. Nu adăuga o sumă direct în declarație pentru a ascunde o sursă lipsă.
- În D394 verifică partenerul și statutul său fiscal, numărul documentelor, categoria operațiunii, baza și TVA pe cotă. Pentru borderourile de achiziții de la persoane fizice, verifică numele și adresa vânzătorului, categoria bunurilor și valoarea la operațiunea N. De exemplu, 10 bucăți × 25 lei/bucată = 250 lei, fără TVA. Controlează separat facturile storno, AMEF, TVA la încasare, taxarea inversă și documentele nerezidenților. Nu confirma absența unei situații pe care documentele o arată.
- Reconciliază totalurile cu documentele și declarațiile corelate, pe categorii și perioade comparabile. Explică diferențele de perioadă, exigibilitate și domeniu de raportare; nu forța egalitatea unor totaluri care acoperă operațiuni diferite.
- Generează versiunea după verificările și confirmările reale. Descarcă fișierul, completează în programul ANAF situațiile care necesită completare și validează integral. Semnează și transmite numai varianta finală; păstrează recipisa și asocierea ei cu acea versiune.
Ai verificat documentele, exigibilitatea, încadrarea, cursul și totalurile. Dosarul/fișierul a fost completat și validat în programul oficial, iar recipisa și versiunea transmisă sunt arhivate. Pentru D300, păstrează și dovada depunerii asociată versiunii exacte.
Completarea și verificarea formularului în Fluxe
- Confirmă statutul TVA, perioada fiscală și documentele interne declarabile.
- Reconciliază facturile pe partener cu jurnalele TVA și rândurile D300.
- Separă AMEF, facturi simplificate, autofacturi, TVA la încasare, stornări, nerezidenți, regimuri speciale și orice caz art. 331 care nu îndeplinește condițiile subsetului verificat.
- Completează cazurile separate direct în programul D394 și compară totalurile finale cu Fluxe.
Validarea și depunerea
- Descarcă programul D394 valabil pentru perioada raportată și verifică data ultimei actualizări pe pagina ANAF.
- Importă sau completează datele, rulează validarea oficială și rezolvă erorile și avertismentele relevante.
- Compară totalurile finale din D394 cu situația reconciliată în Fluxe și declarațiile corelate.
- Semnează cu certificatul calificat înregistrat și transmite prin serviciul indicat de ANAF.
- Descarcă recipisa, verifică acceptarea și arhivează fișierul transmis, raportul de validare și dovada.
Ce verifici înainte de depunere
Completează în programul ANAF operațiunile privind AMEF, facturile simplificate, autofacturile, TVA la încasare, stornările, nerezidenții și regimurile speciale, precum și cazurile art. 331 din afara subsetului verificat; nu folosi pentru aceste situații doar fișierul pregătit în Fluxe.
Temei și data verificării
OPANAF nr. 3.769/2015, cu modificările ulterioare, inclusiv OPANAF nr. 77/2022, și instrucțiunile D394.
Referință legislativă: 10 septembrie 2026. Înaintea unei depuneri ulterioare, verifică din nou versiunea programului, instrucțiunile și termenul aplicabil perioadei.
Surse oficiale
Resurse conexe
Exemplu practic
Ai facturi interne către doi clienți și o corecție pentru unul dintre ei. Compari numerele, partenerii, bazele și TVA-ul cu jurnalele și păstrezi semnul corecției. Verifici subsetul operațiunilor inclus de pagina Fluxe și completezi în programul oficial informațiile cerute situației firmei.
Întrebări frecvente și rezolvări
Factură înregistrată de două ori
Compară emitentul, numărul, data și originalul. Păstrează documentul corect și elimină duplicatul înainte de postare; pentru o notă deja postată folosește corecția/storno permisă. Recalculează jurnalele și verifică dacă declarația depusă trebuie corectată.
TVA sau perioada diferă de factura originală
Verifică exigibilitatea, cota valabilă operațiunii, cursul și dreptul de deducere. Nu aplica automat cota curentă unui storno sau unei operațiuni istorice. Pentru firmă neplătitoare nu șterge TVA-ul extras de la furnizor.
Ai descoperit o omisiune după depunere
Pentru o eroare în declarația transmisă depune o nouă D394 completată corect pentru aceeași perioadă; aceasta o înlocuiește pe cea inițială. O factură primită târziu se raportează conform regulii perioadei primirii, nu declanșează automat rectificarea perioadei facturii.
Baza UE, codul partenerului sau dovada transportului lipsesc
Completează informațiile din documente și verifică statutul partenerului pentru operațiune. Dacă nu poți justifica scutirea sau încadrarea, stabilește tratamentul legal înainte de raportare; nu inventa un cod TVA ori o dovadă.