Pagina pregătește decontul de TVA din sursele reconciliate. Ea grupează baza și TVA-ul pe rânduri, păstrează legătura cu documentul fiscal și arhivează versiunea XML pregătită pentru controlul oficial din Soft J.
Informațiile urmărite în pagină
Rândul și indicatorul explică locul sumei în formularul oficial.
Baza și TVA-ul trebuie urmărite până la document și tratamentul confirmat, nu introduse numai ca total.
Completează în lei întregi restituirile, regularizările, ajustările și soldurile care nu pot fi deduse automat din documentele perioadei.
Fișierul descărcat este pregătit pentru validare în Soft J; nu este semnat, transmis sau acceptat de ANAF și nu are recipisă.
Dovadă depunere leagă recipisa sau documentul extern de versiunea XML transmisă, fără să transforme confirmarea persoanei într-o verificare automată a acceptării ANAF.
Regularizări ulterioare include controlat o operațiune internă normală omisă dintr-un decont documentat. O vânzare eligibilă intră o singură dată pe rândul 16, iar o achiziție integral deductibilă și cu pro-rata 100% intră o singură dată pe rândul 33 al perioadei alese.
Pentru obligațiile fiscale al căror termen legal este 25 decembrie, scadența este 21 decembrie. Dacă 21 decembrie este zi nelucrătoare, se aplică ultima zi lucrătoare anterioară. Astfel, termenul a fost 19 decembrie în 2025 și este 21 decembrie în 2026, conform art. 155 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
Important! Generarea și arhivarea XML-ului în Fluxe nu înseamnă validare Soft J, semnare, transmitere sau depunere. Numai recipisa ANAF confirmă rezultatul transmiterii.
D300 se depune de persoanele înregistrate normal în scopuri de TVA conform art. 316, pentru perioada fiscală aplicabilă. Termenul general este 25 inclusiv a lunii următoare perioadei; decontul se depune și când nu există operațiuni. Lipsa operațiunilor nu înseamnă toate câmpurile zero: verifică soldurile reportate și regularizările.
D300 nu se depune ca decont rectificativ obișnuit. Erorile se tratează prin rândurile de regularizare, după natura lor, sau prin procedura de corectare a erorilor materiale.
Documente justificative
- Decizia de înregistrare TVA, vectorul fiscal, perioada TVA și documentele codului special, dacă se aplică.
- Facturile de cumpărare/vânzare și storno, contractele, recepțiile, avizele și dovezile prestării.
- Dovezile exigibilității, plăților relevante pentru TVA la încasare, cursului fiscal și dreptului de deducere.
- Pentru UE: codurile TVA verificate, documentele transportului și livrării, natura operațiunii și dovezile locului prestării.
- Jurnalele TVA, fișele conturilor de TVA în partidă dublă, declarațiile anterioare, soldurile reportate și recipisele.
Completarea și verificarea datelor
- Verifică în Profil fiscal înregistrarea și perioada TVA. Dacă ai achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România și erai plătitor trimestrial, verifică schimbarea perioadei și notificarea prin D700 în maximum 5 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii exigibilității; o achiziție de servicii nu declanșează singură această regulă.
- Încarcă documentele, apoi în Validare compară originalul cu data, moneda, partenerul, baza, TVA și tratamentul fiscal. Confirmă doar datele justificate; pentru storno păstrează semnul și legătura cu factura inițială.
- Deschide Jurnal de cumpărări și Jurnal de vânzări pentru perioada fiscală. Urmărește diferențele până la document și, în partidă dublă, până la nota postată din 4426/4427. Nu adăuga o sumă direct în declarație pentru a ascunde o sursă lipsă.
- În D300 verifică fiecare rând, indicator, bază, TVA și sursă. Completează declarantul, CAEN-ul, regularizările și soldurile cerute, inclusiv zero numai după verificare. Compară TVA colectată și deductibilă cu jurnalele și soldurile reportate cu decontul precedent. Pentru un borderou emis fără TVA, verifică valoarea achiziției la Achiziții scutite de taxă sau neimpozabile; valoarea bunurilor nu devine TVA deductibilă.
- Pentru operațiuni UE verifică mai întâi confirmările individuale din D390. Reconciliază operațiunile interne și cu D394. Baza din subrândul D300 3.1 detaliază rândul 3 și nu se adună a doua oară.
- Generează versiunea după verificările și confirmările reale. Descarcă fișierul, completează în programul ANAF situațiile care necesită completare și validează integral. Semnează și transmite numai varianta finală; păstrează recipisa și asocierea ei cu acea versiune.
Ai verificat documentele, exigibilitatea, încadrarea, cursul și totalurile. Dosarul/fișierul a fost completat și validat în programul oficial, iar recipisa și versiunea transmisă sunt arhivate. Pentru D300, păstrează și dovada depunerii asociată versiunii exacte.
Completarea și verificarea formularului în Fluxe
- Confirmă perioada fiscală TVA și închide jurnalele de vânzări și cumpărări.
- Deschide sursa fiecărui rând cu diferență și corectează documentul, tratamentul sau nota contabilă.
- Completează declarantul, CAEN-ul, rândurile 32–34 și soldurile de la rândurile 38, 39, 41 și 42, inclusiv cu zero după verificare.
- Confirmă exigibilitatea livrărilor, periodicitatea, rândurile care nu se aplică, indicatorii de taxare inversă și lipsa unui succesor fiscal.
- Pentru facturile intracomunitare emise, confirmă individual în D390 data exigibilității, încadrarea și documentele justificative. Livrările obișnuite de bunuri cu cod L intră pe rândul 1; serviciile B2B cu cod P intră pe rândurile 3 și 3.1. Baza în RON = valoarea în valută × cursul fiscal confirmat. Subrândul 3.1 detaliază rândul 3 și nu se adună încă o dată la baza totală. Pentru partida dublă, baza trebuie să coincidă și cu nota postată.
- Verifică separat facturile storno UE și operațiunile cu exigibilitate diferită de data facturii. Pentru aceste cazuri pregătește decontul complet în formularul ANAF; nu confirma că rândurile nu se aplică pentru a omite operațiuni existente.
- Generează versiunea, descarcă XML-ul din Istoric XML și păstrează amprenta versiunii verificate.
- Dacă ai descoperit o omisiune după depunere, alege perioada D300 ulterioară, apoi în Regularizări ulterioare selectează operațiunea verificată, scrie motivul și confirmă documentul, exigibilitatea, cota, deducerea și D394 înainte să generezi XML-ul țintă.
Validarea și depunerea
- Descarcă programul Soft J D300 valabil perioadei fiscale de pe pagina ANAF și verifică data ultimei actualizări.
- Deschide în Soft J XML-ul pregătit în Fluxe, rulează validarea oficială și rezolvă erorile sau avertismentele relevante.
- Compară totalurile finale din D300 cu jurnalele TVA, soldurile contabile și versiunea arhivată în Fluxe.
- Generează documentul cerut de programul oficial, semnează cu certificatul calificat și transmite prin serviciul indicat de ANAF.
- Descarcă recipisa și verifică acceptarea, apoi în Dovadă depunere selectează exact versiunea XML transmisă, copiază referințele din SPV și atașează recipisa sau documentul extern.
Ce verifici înainte de depunere
Generatorul acoperă perioade fiscale din 2026 și rândurile mapate explicit. Deconturile consolidate ale grupului fiscal unic, regimurile speciale, un succesor fiscal, schimbarea periodicității, rândurile neacoperite sau o dată a exigibilității diferită de data facturii păstrează generarea blocată până la tratarea lor corectă. Pentru regularizarea ulterioară, lista acceptă numai operațiuni interne normale în RON la 21% sau 11%. Taxarea inversă, TVA la încasare, diferențele de curs, ajustările art. 287, regimul art. 315^1, cotele istorice, valorile cu semne amestecate și deducerea parțială se verifică separat. Fluxe verifică dacă XML-ul local și dovada atașată au rămas neschimbate, dar autenticitatea și acceptarea recipisei sunt confirmate de persoana care o înregistrează, nu verificate automat. Pentru o versiune veche fără sursele asociate poți păstra dovada depunerii, însă acea versiune nu poate demonstra automat că o anumită operațiune a lipsit din decont.
Temei și data verificării
Art. 323 din Codul fiscal și OPANAF nr. 174/2026 pentru modelul și instrucțiunile D300 aplicabile perioadelor din 2026.
Referință legislativă: 13 octombrie 2026. Înaintea unei depuneri ulterioare, verifică din nou versiunea programului, instrucțiunile și termenul aplicabil perioadei.
Surse oficiale
- Pagina oficială ANAF pentru D300
- OPANAF nr. 174/2026 — Portal Legislativ
- D300 — formularul și instrucțiunile OPANAF 174/2026
- ANAF — achizițiile intracomunitare de bunuri și schimbarea perioadei TVA în 2026
- OPANAF 3604/2015, modificat prin OPANAF 779/2024 — corectarea erorilor materiale din D300
- OUG 8/2026 — plafonul și regulile TVA la încasare
- OPANAF 3775/2024 — art. 5: obligația de depunere D300 pentru fiecare perioadă fiscală
- ANAF — termenul special din decembrie, art. 155 alin. (2) din Codul de procedură fiscală
Resurse conexe
Exemplu practic
Pentru perioada verificată ai TVA colectată de 1.050 lei și TVA deductibilă eligibilă de 420 lei, fără alte solduri sau regularizări în acest exemplu. Diferența este 630 lei. Compari jurnalele și toate componentele formularului, generezi fișierul și îl verifici în programul oficial; cei 630 lei nu se folosesc dacă dosarul real are și alte componente.
Întrebări frecvente și rezolvări
Factură înregistrată de două ori
Compară emitentul, numărul, data și originalul. Păstrează documentul corect și elimină duplicatul înainte de postare; pentru o notă deja postată folosește corecția/storno permisă. Recalculează jurnalele și verifică dacă declarația depusă trebuie corectată.
TVA sau perioada diferă de factura originală
Verifică exigibilitatea, cota valabilă operațiunii, cursul și dreptul de deducere. Nu aplica automat cota curentă unui storno sau unei operațiuni istorice. Pentru firmă neplătitoare nu șterge TVA-ul extras de la furnizor.
Ai descoperit o omisiune după depunere
Nu depune D300 ca rectificativă obișnuită. Stabilește dacă este regularizare sau eroare materială. Pentru o operațiune eligibilă folosește Regularizări ulterioare în perioada corectă, cu motiv și document; pentru celelalte situații aplică procedura oficială și reconciliază D394.
Baza UE, codul partenerului sau dovada transportului lipsesc
Completează informațiile din documente și verifică statutul partenerului pentru operațiune. Dacă nu poți justifica scutirea sau încadrarea, stabilește tratamentul legal înainte de raportare; nu inventa un cod TVA ori o dovadă.