Pagina grupează operațiunile intracomunitare acoperite de Fluxe pentru persoanele înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317. Fiecare rând leagă tipul operațiunii de partenerul UE, codul de TVA, baza în lei și documentul sursă.
Informațiile urmărite în pagină
Luna urmărește exigibilitatea. D390 se depune pentru luna cu operațiuni declarabile, nu ca formular gol pentru orice lună.
Baza pe cod = suma bazelor în lei ale surselor confirmate pentru acel cod. Total bază = baza L + baza A + baza P + baza S; nu este TVA de plată.
Codul partenerului se verifică în VIES și rezultatul verificării se păstrează cu documentul.
D390 păstrează termenul de 25 al lunii următoare, prelungit până în prima zi lucrătoare dacă este cazul. Pentru operațiunile din noiembrie, termenul este 29 decembrie 2025, respectiv 28 decembrie 2026. Regula specială de 21 decembrie nu se aplică acestei declarații informative.
Important! D390 se transmite lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare, numai pentru lunile în care ia naștere exigibilitatea unor operațiuni declarabile. Confirmă obligația concretă în instrucțiunile oficiale.
D390 raportează operațiunile intracomunitare prevăzute de art. 325. Se depune lunar, până la 25 inclusiv a lunii următoare lunii exigibilității, numai pentru lunile cu operațiuni declarabile, chiar dacă D300 este trimestrial.
Identifică separat livrări și achiziții de bunuri, prestări și achiziții de servicii. Verifică validitatea codurilor TVA și documentele operațiunii; un rezultat VIES singur nu justifică orice scutire.
Documente justificative
- Decizia de înregistrare TVA, vectorul fiscal, perioada TVA și documentele codului special, dacă se aplică.
- Facturile de cumpărare/vânzare și storno, contractele, recepțiile, avizele și dovezile prestării.
- Dovezile exigibilității, plăților relevante pentru TVA la încasare, cursului fiscal și dreptului de deducere.
- Pentru UE: codurile TVA verificate, documentele transportului și livrării, natura operațiunii și dovezile locului prestării.
- Jurnalele TVA, fișele conturilor de TVA în partidă dublă, declarațiile anterioare, soldurile reportate și recipisele.
Completarea și verificarea datelor
- Verifică în Profil fiscal înregistrarea și perioada TVA. Dacă ai achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România și erai plătitor trimestrial, verifică schimbarea perioadei și notificarea prin D700 în maximum 5 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii exigibilității; o achiziție de servicii nu declanșează singură această regulă.
- Încarcă documentele, apoi în Validare compară originalul cu data, moneda, partenerul, baza, TVA și tratamentul fiscal. Confirmă doar datele justificate; pentru storno păstrează semnul și legătura cu factura inițială.
- Deschide Jurnal de cumpărări și Jurnal de vânzări pentru perioada fiscală. Urmărește diferențele până la document și, în partidă dublă, până la nota postată din 4426/4427. Nu adăuga o sumă direct în declarație pentru a ascunde o sursă lipsă.
- În D390 confirmă pentru fiecare operațiune Data exigibilității fiscale, țara, codul TVA al partenerului, tipul L/A/P/S și baza în lei, cu documentele justificative. Pentru operațiuni triunghiulare T, transferuri ori stocuri la dispoziția clientului și rectificări, completează cazul integral în programul ANAF.
- Reconciliază totalurile cu documentele și declarațiile corelate, pe categorii și perioade comparabile. Explică diferențele de perioadă, exigibilitate și domeniu de raportare; nu forța egalitatea unor totaluri care acoperă operațiuni diferite.
- Generează versiunea după verificările și confirmările reale. Descarcă fișierul, completează în programul ANAF situațiile care necesită completare și validează integral. Semnează și transmite numai varianta finală; păstrează recipisa și asocierea ei cu acea versiune.
Ai verificat documentele, exigibilitatea, încadrarea, cursul și totalurile. Dosarul/fișierul a fost completat și validat în programul oficial, iar recipisa și versiunea transmisă sunt arhivate. Pentru D300, păstrează și dovada depunerii asociată versiunii exacte.
Completarea și verificarea formularului în Fluxe
- Confirmă înregistrarea firmei conform art. 316 sau 317 și existența operațiunilor prevăzute la art. 325.
- În Confirmă sursa, apasă Adaugă confirmare și alege Document sursă. Verifică în VIES codul partenerului și compară țara, codul și denumirea cu documentul.
- Alege Cod oficial D390 — L, A, P sau S — și confirmă tipul bunuri/servicii, exigibilitatea și cursul bazei în lei. Păstrează confirmarea numai după aceste verificări.
- La o factură emisă L/P, completează Data exigibilității fiscale și referințele documentelor justificative. Confirmă că exigibilitatea este la data facturii, verifică baza și cursul fiscal salvat, apoi confirmă încadrarea: pentru bunuri justifici scutirea și transportul în alt stat membru; pentru servicii verifici regula B2B, stabilirea beneficiarului în alt stat UE și lipsa unei scutiri în statul unde serviciul este impozabil. Înlocuiește confirmările mai vechi care nu păstrează aceste dovezi înainte de a genera o declarație nouă; istoricul se păstrează.
- Reconciliază totalurile pe cod și partener cu jurnalele TVA, D300 și contabilitatea.
- În Generează XML, alege Luna de raportare și completează numele, prenumele și funcția declarantului. Confirmă toate operațiunile lunii, absența stocurilor la dispoziția clientului și caracterul inițial numai dacă sunt adevărate.
- Folosește Generează și validează XML D390, verifică rândurile din Registru și descarcă versiunea din Istoric. Fișierul nu este depus: trebuie să îl verifici și să îl transmiți prin serviciul ANAF.
Validarea și depunerea
- Descarcă Soft A sau Soft J D390 valabil pentru luna raportată și verifică data ultimei actualizări pe pagina ANAF.
- Importă sau completează datele, rulează validarea oficială și rezolvă erorile și avertismentele relevante.
- Compară totalurile finale din D390 cu situația reconciliată în Fluxe și declarațiile corelate.
- Semnează cu certificatul calificat înregistrat și transmite prin serviciul indicat de ANAF.
- Descarcă recipisa, verifică acceptarea și arhivează fișierul transmis, raportul de validare și dovada.
Ce verifici înainte de depunere
Pregătește în Fluxe numai operațiunile cu codurile L, A, P și S. Pentru facturile emise L/P, confirmarea fiscală individuală acoperă operațiuni pozitive cu exigibilitate la data facturii. Pentru storno emise, alte date de exigibilitate, T/R, stocuri la dispoziția clientului, transferurile care nu se regăsesc în Fluxe și rectificative, completează întregul caz în programul oficial.
Temei și data verificării
Art. 325 din Codul fiscal și OPANAF nr. 705/2020 pentru modelul și instrucțiunile D390 VIES.
Referință legislativă: 13 octombrie 2026. Înaintea unei depuneri ulterioare, verifică din nou versiunea programului, instrucțiunile și termenul aplicabil perioadei.
Surse oficiale
- Pagina oficială ANAF pentru D390 VIES
- OPANAF nr. 705/2020 și instrucțiunile D390
- Serviciul oficial VIES al Comisiei Europene
- D390 — operațiuni, exigibilitate și rectificare, OPANAF 705/2020
- ANAF — achizițiile intracomunitare de bunuri și schimbarea perioadei TVA în 2026
- D300 — formularul și instrucțiunile OPANAF 174/2026
- ANAF — D390 păstrează termenul propriu în decembrie
Resurse conexe
Exemplu practic
În aceeași lună ai două operațiuni eligibile către același partener UE. Verifici codul de TVA, tipul operațiunilor, exigibilitatea și valorile și compari cu jurnalul și D300. Dacă operațiunile au naturi diferite, nu le grupezi arbitrar într-un singur tip doar pentru că partenerul este același.
Întrebări frecvente și rezolvări
Factură înregistrată de două ori
Compară emitentul, numărul, data și originalul. Păstrează documentul corect și elimină duplicatul înainte de postare; pentru o notă deja postată folosește corecția/storno permisă. Recalculează jurnalele și verifică dacă declarația depusă trebuie corectată.
TVA sau perioada diferă de factura originală
Verifică exigibilitatea, cota valabilă operațiunii, cursul și dreptul de deducere. Nu aplica automat cota curentă unui storno sau unei operațiuni istorice. Pentru firmă neplătitoare nu șterge TVA-ul extras de la furnizor.
Ai descoperit o omisiune după depunere
Verifică luna exigibilității și corectează datele sursă. Refă D390 complet pentru fiecare lună rectificată, cu toate operațiunile corecte, nu doar diferențele. Ajustările apărute ulterior se tratează potrivit exigibilității lor. Păstrează declarația și recipisa inițiale; nu folosi D710 pentru D390.
Baza UE, codul partenerului sau dovada transportului lipsesc
Completează informațiile din documente și verifică statutul partenerului pentru operațiune. Dacă nu poți justifica scutirea sau încadrarea, stabilește tratamentul legal înainte de raportare; nu inventa un cod TVA ori o dovadă.