Ai nevoie de un abonament Profesional sau Business activ pentru această activitate.
La PFA, sponsorizarea este nedeductibilă. Pentru pensiile și asigurările personale ale PFA, verificarea arată plafonul anual de 400 EUR și condițiile; deducerea în lei cere și conversia legală. Pentru tichete, verifică tipul concret și beneficiarul. Beneficiile angajaților au tratament salarial separat de aceste deduceri personale.
Încadrează cheltuiala și verifică plafonul deductibil
- În Instrumente → Calculator de taxe → Penalități, CAS/CASS și deductibilitate, alege Deductibilitate, regimul fiscal și categoria cheltuielii.
- Pentru încadrare, suma poate rămâne necompletată. Pentru un calcul în lei, introdu suma, baza plafonului și limita deja folosită, unde sunt cerute.
- Verifică documentele, legătura cu activitatea și condițiile categoriei din butonul (i), apoi răspunde la întrebări. Pentru vehicule exclude amortizarea; pentru deplasări introdu numai transportul și cazarea.
- Verifică rezultatul, condițiile și temeiul legal. La sponsorizare separă cheltuiala nedeductibilă de creditul fiscal; la micro/normă nu considera cheltuiala o reducere a bazei de venituri/normei.
Calculul rezultatului
- Protocol deductibil în lei = min(cheltuiala; max(0; 2% × baza legală − protocolul deja dedus)). Pentru societate baza = profit contabil + impozit pe profit + protocol; pentru PFA baza = venit brut − celelalte cheltuieli deductibile, fără protocol și burse private.
- Cheltuieli sociale deductibile în lei = min(cheltuiala; max(0; 5% × cheltuielile salariale − cheltuielile sociale deja deduse)). Vehicul mixt eligibil: deducere = 50% × cheltuială.
- Pentru sponsorizarea eligibilă a unei societăți plătitoare de impozit pe profit: plafonul creditului în lei = min(0,75% × cifra de afaceri; 20% × impozitul pe profit înainte de credit). Credit suplimentar în lei = min(sponsorizarea; max(0; plafonul creditului − creditul deja folosit)).
Resurse conexe
Exemplu practic
pentru protocol de 3.000 lei și bază legală de 100.000 lei, fără plafon deja consumat, se pot deduce 2.000 lei dacă sunt îndeplinite condițiile; diferența este 1.000 lei.
Întrebări frecvente și rezolvări
Nu apare o sumă deductibilă?
Completează datele cerute și verifică eligibilitatea. Unele categorii au limite personale sau salariale care cer un calcul suplimentar.
Asigurarea angajatului depășește plafonul neimpozabil?
Verifică tratamentul salarial; depășirea plafonului beneficiului angajatului nu face automat costul firmei nedeductibil.