Pagina permite alegerea Regimului Uniunii, Regimului non-UE sau Regimului de import și organizează separat operațiunile și corecțiile fiecăruia. Verifici statul de consum, natura operațiunii, cota, baza și TVA în euro, fără să presupui automat eligibilitatea firmei.
Informațiile urmărite în pagină
Statul membru și tipul livrării stabilesc raportarea operațiunii.
Baza și TVA-ul se raportează în euro; verifică și cota aplicată fiecărei operațiuni.
Starea rândului arată verificarea datelor în Fluxe, nu transmiterea în aplicația OSS.
Important! Pentru OSS UE, D398 se depune până la sfârșitul lunii următoare trimestrului și inclusiv pentru un trimestru fără operațiuni cât timp înregistrarea este activă. Nu aplica această periodicitate regimului de import IOSS; verifică separat instrucțiunile acelui regim.
D398 se folosește numai pentru regimul special OSS/IOSS în care persoana este înregistrată și pentru operațiunile eligibile. OSS UE și non-UE sunt trimestriale, IOSS lunar; termenul este sfârșitul lunii următoare perioadei și nu se mută dacă este weekend sau sărbătoare.
Cât timp ești înregistrat în regim, depui și declarația fără operațiuni, potrivit instrucțiunilor OSS. Nu include vânzări B2B intracomunitare doar fiindcă partenerul este din UE. Identifică statul membru de consum și schema aplicabilă înainte de calcul.
Documente justificative
- Confirmarea înregistrării în regimul special și data de la care acesta se aplică.
- Comenzile, facturile, retururile și documentele transportului/livrării către consumatori.
- Dovezile statului de consum, cota aplicabilă acolo și evidența distinctă a operațiunilor eligibile.
- Cursul BCE aplicabil, declarațiile OSS anterioare și corecțiile defalcate pe perioada inițială.
Completarea și verificarea datelor
- Verifică regimul special și perioada înregistrării. Separă operațiunile OSS UE, non-UE ori IOSS și operațiunile care rămân în decontul obișnuit.
- Verifică documentele și retururile în vânzări, împreună cu dovezile locului consumului. Nu transforma toate vânzările UE în OSS.
- În D398 verifică pe fiecare stat membru baza, cota și TVA. Compară moneda sursei cu moneda declarației și aplică documentat cursul BCE cerut de regim; conversia nu se face automat.
- Completează declarația în aplicația oficială OSS, inclusiv corecțiile aferente perioadelor precedente. Verifică sumarul, transmite și păstrează confirmarea; plătește folosind referința și contul comunicate pentru regimul special.
Evidența este separată pe regim, stat, cotă și perioadă, declarația este transmisă prin OSS și confirmarea și plata sunt arhivate.
Completarea și verificarea formularului în Fluxe
- În Regim și perioadă, alege regimul în care firma este efectiv înregistrată și anul. Pentru regimurile Uniunii și non-UE alegi Luna de sfârșit a trimestrului; pentru Regimul de import alegi Luna. Confirmă data de la care înregistrarea produce efecte.
- Verifică Identificator OSS și Persoană impozabilă. Pentru Regimul de import verifică și Identificator intermediar, potrivit înregistrării. Completează perioada parțială numai dacă se aplică situației tale.
- Verifică statul de consum, natura operațiunii, cota și documentul fiecărei poziții.
- Transformă valorile în euro după regula perioadei și păstrează cursul folosit.
- Separă corecțiile pe perioada inițială și reconciliază baza și TVA-ul cu evidența OSS.
- După încheierea perioadei și verificarea tuturor operațiunilor, corecțiilor și confirmărilor, folosește Generează și validează XML D398. Descarcă versiunea din Istoric XML privat; generarea fișierului nu o transmite către ANAF.
Validarea și depunerea
- Deschide aplicația OSS din serviciile ANAF și alege același regim, an și perioadă — trimestru sau lună, după regim.
- Completează operațiunile și corecțiile și compară totalurile pe stat și cotă cu Fluxe.
- Validează, semnează și transmite prin aplicația OSS, nu prin serviciul folosit pentru celelalte declarații.
- Verifică procesarea și referința de plată, apoi arhivează dovada și versiunea transmisă.
Ce verifici înainte de depunere
Confirmă eligibilitatea și înregistrarea OSS înainte de raportare. Calculează valorile în euro folosind cursul BCE aplicabil perioadei și verifică sumele introduse; conversia nu se face automat.
Temei și data verificării
Art. 315 alin. (6)–(12) din Codul fiscal pentru regimul UE și regulile regimului OSS ales, împreună cu instrucțiunile ANAF.
Referință legislativă: 10 septembrie 2026. Înaintea unei depuneri ulterioare, verifică din nou versiunea programului, instrucțiunile și termenul aplicabil perioadei.
Surse oficiale
Resurse conexe
Exemplu practic
Firma are operațiuni OSS către cumpărători din două state. Separi statul de consum și cota aplicabilă fiecărei operațiuni și verifici valorile în euro și corecțiile. Nu folosești automat cota României pentru toate vânzările și nu confunzi raportul magazinului cu declarația OSS transmisă.
Întrebări frecvente și rezolvări
Nu poți stabili statul de consum
Reunește dovezile cerute pentru tipul operațiunii și verifică locul livrării/prestării înainte de a alege cota. Adresa de facturare singură nu rezolvă orice situație.
Ai retur după perioada declarată
Leagă returul de operațiunea și perioada inițială și aplică mecanismul de corecție OSS. Nu scădea global suma din alt stat membru.
Sumele în euro nu coincid cu vânzările
Verifică regimul, cursul BCE, momentul conversiei și rotunjirea. Păstrează reconcilierea cu moneda originală, fără a înlocui cursul cerut cu un curs bancar ales arbitrar.