Pagina acoperă declarația inițială pentru codul 103 — impozit pe profit — sau codul 121 — impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Tabelul leagă suma declarată de calculul fiscal confirmat și de nota contabilă.
Informațiile urmărite în pagină
Trimestrul și codul obligației stabilesc calculul folosit; un cod greșit schimbă natura obligației, nu doar eticheta.
Impozitul se calculează pe baza fiscală exactă și se rotunjește o singură dată la leu pentru obligația declarată: fracțiunile de cel puțin 50 de bani se majorează, iar cele de cel mult 49 de bani se elimină.
Calculul micro se face separat pentru fiecare trimestru; calculul impozitului pe profit este cumulat de la începutul anului fiscal.
Compară obligația declarată cu nota 691 = 4411 sau 698 = 4418. Diferența dintre calculul în bani și obligația în lei este înregistrată o singură dată prin 473, la data aleasă într-o perioadă deschisă.
La închiderea anului, pagina însumează numai regularizările D100 dovedite și pregătește 6588 = 473 pentru soldul debitor sau 473 = 7588 pentru soldul creditor.
Înainte de calculul anual definitiv, verifică încadrarea fiscală a conturilor 6588 și 7588. Fluxe nu presupune automat tratamentul lor, mai ales când aceleași conturi conțin și alte operațiuni.
Pentru plată urmărește Scadență calculată: când termenul cade într-o zi nelucrătoare, data afișată ține cont de prelungirea legală. Codul din declarație identifică obligația fiscală și nu înlocuiește contul de trezorerie folosit la plată.
Istoricul păstrează versiunile pregătite în Fluxe, nu dovada depunerii.
Pentru obligațiile fiscale al căror termen legal este 25 decembrie, scadența este 21 decembrie. Dacă 21 decembrie este zi nelucrătoare, se aplică ultima zi lucrătoare anterioară. Astfel, termenul a fost 19 decembrie în 2025 și este 21 decembrie în 2026, conform art. 155 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
Important! Pregătește în Fluxe declarația inițială numai pentru obligațiile 103 și 121. Completează celelalte poziții și rectificările în programul oficial; pentru corectarea unei sume D100, continuă cu D710.
Pagina D100 din Fluxe pregătește declarația inițială pentru obligațiile 103 (impozit pe profit) și 121 (impozit micro). Alte obligații D100 se completează în programul ANAF, după instrucțiunile lor.
Pentru trimestrele obișnuite termenul este 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. Pentru trimestrul IV 2026, impozitul micro are termen 25 ianuarie 2027; derogarea până la 25 iunie a vizat anii 2021–2025. Impozitul pe profit standard se definitivează anual prin D101, cu termen propriu.
Documente justificative
- Profilul fiscal valabil pe întregul interval, vectorul fiscal și documentele schimbării regimului, dacă există.
- Facturile și documentele de venit/cheltuială, contractele, deconturile, extrasele și documentele de stoc sau amortizare ale perioadei.
- Balanța și fișele conturilor de venituri/cheltuieli, notele contabile postate și registrul de evidență fiscală.
- Dovezile ajustărilor fiscale, veniturilor neimpozabile, cheltuielilor nedeductibile și facilităților, după caz.
- Declarațiile D100 anterioare și recipisele acceptate; pentru D101, situația obligațiilor trimestriale și calculul fiscal anual.
Completarea și verificarea datelor
- În Profil fiscal verifică dacă regimul și data de început acoperă tot intervalul calculat. Pentru o schimbare de regim în cursul anului stabilește intervalele corecte înainte de calcul; nu eticheta întregul an după regimul ultimei luni.
- În Validare confirmă documentele justificative. În Surse și Ciorne verifică încadrarea și postează notele corecte. Compară balanța cu documentele, inclusiv amortizarea, stocurile, cheltuielile și veniturile în avans.
- În Calcul fiscal, Încadrarea conturilor 6 și 7, folosește Adaugă încadrare și completează Cont contabil, Tratament fiscal, Motivare și Bază legală. Verifică separat cheltuielile nedeductibile și veniturile neimpozabile după documentele firmei.
- În Ajustări fiscale documentate, folosește Adaugă ajustare și completează Tip, Valoare, Explicație și document suport, Bază legală. Nu adăuga încă o dată o sumă deja tratată prin încadrarea contului. Pentru profit: rezultat fiscal = venituri − cheltuieli − venituri neimpozabile − deduceri fiscale + cheltuieli nedeductibile; pierderile și facilitățile se analizează separat. Pentru micro în 2026: impozit = baza veniturilor stabilită conform art. 53 × 1%; cheltuielile nu se scad automat din această bază.
- Alege trimestrul pentru micro sau intervalul cumulat pentru profit. Verifică baza și cota aplicabilă, apoi folosește Confirmă și îngheață. Verifică și postează nota impozitului: 698 = 4418 pentru micro, respectiv 691 = 4411 pentru profit.
- În D100 verifică intervalul, codul 103/121, declarantul, calculul în bani și obligația în lei. Dacă apare o diferență de rotunjire, verifică regularizarea prin 473 și data dintr-o perioadă deschisă; nu modifica manual impozitul doar ca să dispară diferența.
- După confirmările justificate, generează versiunea și descarcă XML-ul din istoric. Verifică în programul oficial ANAF toate datele și termenul înainte de semnare. Păstrează versiunea transmisă, recipisa și reconcilierea cu contabilitatea.
Calculul fiscal este documentat, nota impozitului și obligațiile sunt reconciliate, iar declarația finală este validată în programul ANAF și are recipisă verificată. Păstrează distinct obligația, plata și eventualele rectificări.
Completarea și verificarea formularului în Fluxe
- Confirmă regimul fiscal și perioada firmei tale, apoi verifică în vectorul fiscal obligația 103 sau 121.
- Finalizează calculul perioadei și postează nota aferentă.
- Dacă perioada trimestrului este închisă și există o diferență de rotunjire, alege pentru regularizare o dată dintr-o singură perioadă contabilă deschisă, fără să modifici istoricul închis.
- După închiderea anuală 473, confirmă regulile fiscale aplicabile pozițiilor 6588 și 7588 înainte de calculul anual și D101.
- Compară obligațiile declarate anterior și plățile relevante, mai ales dacă urmează o corecție prin D710.
- Generează versiunea inițială numai când nu mai există diferențe neexplicate.
Validarea și depunerea
- Descarcă programul D100 valabil perioadei și codului obligației și verifică data ultimei actualizări pe pagina ANAF.
- Importă sau completează datele, rulează validarea oficială și rezolvă erorile și avertismentele relevante.
- Compară totalurile finale din D100 cu situația reconciliată în Fluxe și declarațiile corelate.
- Semnează cu certificatul calificat înregistrat și transmite prin serviciul indicat de ANAF.
- Descarcă recipisa, verifică acceptarea și arhivează fișierul transmis, raportul de validare și dovada.
Ce verifici înainte de depunere
Pentru celelalte creanțe din nomenclatorul D100, rectificative și situații fiscale speciale, verifică și completează datele în programul oficial. Închiderea diferențelor 473 din această pagină este disponibilă numai la 31 decembrie, pentru anul calendaristic selectat; un exercițiu contabil modificat necesită reconciliere separată.
Temei și data verificării
OPANAF nr. 57/2026 pentru formularul 100 și OMFP nr. 978/2005 pentru rotunjirea obligațiilor fiscale și închiderea anuală a diferențelor prin contul 473.
Referință legislativă: 13 octombrie 2026. Înaintea unei depuneri ulterioare, verifică din nou versiunea programului, instrucțiunile și termenul aplicabil perioadei.
Surse oficiale
- Pagina oficială ANAF pentru D100
- OPANAF nr. 57/2026 — Portal Legislativ
- OMFP nr. 978/2005 — Portal Legislativ
- D100 — formularul și instrucțiunile OPANAF 57/2026
- OUG 153/2020 — art. I alin. (13) și art. VI: derogarea termenelor pentru anii 2021–2025
- ANAF — condițiile micro și comunicarea încadrării prin D700 în 2026
- ANAF — cota micro de 1% aplicată bazei fiscale prevăzute de art. 53 în 2026
- OUG 8/2026 — art. 7: bonificația pentru impozitul aferent anului 2025
- ANAF — termenul special din decembrie, art. 155 alin. (2) din Codul de procedură fiscală
Resurse conexe
Exemplu practic
Calculul fiscal confirmat al firmei conduce la o obligație de 1.000 lei pentru perioada aplicabilă. În D100 compari tipul obligației, perioada, suma și nota fiscală și verifici eventualele diferențe de rotunjire. Plata de 1.000 lei se urmărește separat; pregătirea declarației nu dovedește plata sau acceptarea depunerii.
Întrebări frecvente și rezolvări
Profilul fiscal nu acoperă întreaga perioadă
Verifică documentul care dovedește regimul și datele de aplicare. Corectează profilul după dovadă și refă intervalul legal al calculului; nu declara arbitrar că regimul curent se aplica retroactiv.
Există conturi neîncadrate sau ajustări fără document
Revino în Încadrarea conturilor 6 și 7 și în Ajustări fiscale documentate. Justifică fiecare tratament și sumă; o explicație generică nu înlocuiește documentul și temeiul fiscal.
Obligația în lei diferă de nota în bani
Verifică rotunjirea o singură dată la leu și regularizarea documentată prin 473. Nu dubla regularizarea și nu rescrie o notă postată. La închiderea anuală tratează numai diferențele D100 dovedite, cu încadrarea fiscală verificată a conturilor 6588/7588.
Ai găsit o sumă greșită într-o D100 deja depusă
Păstrează D100 inițială și recipisa. Corectează calculul și documentele prin operațiunile permise, apoi pregătește D710 pentru obligația și perioada afectate; o nouă versiune locală D100 nu rectifică depunerea.
Există pierderi, grup fiscal, credite sau facilități speciale
Verifică documentele și condițiile legale ale cazului cu persoana care conduce contabilitatea. Completează declarația integrală în programul ANAF; nu confirma că situația este standard pentru a exclude elementele existente. Bonificația de 3% pentru anul 2025 se acordă din oficiu de ANAF prin decizie, dacă sunt îndeplinite condițiile; nu o scădea unilateral din D100 sau D101.