Pagina este destinată cazului standard al unei societăți plătitoare de impozit pe profit, cu an fiscal calendaristic. Verifici rezultatul contabil, ajustările fiscale, profitul impozabil, impozitul anual, sumele D100 și diferența rămasă.
Informațiile urmărite în pagină
Anul, profitul impozabil și impozitul anual formează baza versiunii de lucru.
Impozitul se calculează la baza fiscală exactă și se rotunjește o singură dată la leu. Exemplu: 4.003,10 lei × 16% = 640,496 lei, deci obligația declarată este 640 lei; nu se rotunjește mai întâi la 640,50 lei.
P50 însumează obligațiile în lei din versiunile D100 selectate pentru același an; fiecare versiune trebuie să corespundă declarației depuse și recipisei acceptate.
Controlul urmărește reconcilierea cu notele 691 = 4411 postate și calculul anual confirmat.
Codul din XML se completează automat după nomenclatorul declarației D101. El nu este contul de trezorerie în care plătești impozitul; verifică separat datele plății.
Important! Termenul nu este identic pentru toate categoriile și exercițiile fiscale. Stabilește-l din Codul fiscal și instrucțiunile aplicabile situației firmei.
D101 definitivează impozitul anual pe profit; nu este declarația anuală pentru o perioadă impozitată exclusiv ca microîntreprindere. Cazul pregătit aici este firma pe profit, cu an fiscal calendaristic și situație standard.
Pentru anul fiscal calendaristic 2026 termenul este 25 iunie 2027, conform Codului fiscal modificat prin OUG 8/2026. Pentru anul modificat și categoriile speciale verifică regula proprie.
Documente justificative
- Profilul fiscal valabil pe întregul interval, vectorul fiscal și documentele schimbării regimului, dacă există.
- Facturile și documentele de venit/cheltuială, contractele, deconturile, extrasele și documentele de stoc sau amortizare ale perioadei.
- Balanța și fișele conturilor de venituri/cheltuieli, notele contabile postate și registrul de evidență fiscală.
- Dovezile ajustărilor fiscale, veniturilor neimpozabile, cheltuielilor nedeductibile și facilităților, după caz.
- Declarațiile D100 anterioare și recipisele acceptate; pentru D101, situația obligațiilor trimestriale și calculul fiscal anual.
Completarea și verificarea datelor
- În Profil fiscal verifică dacă regimul și data de început acoperă tot intervalul calculat. Pentru o schimbare de regim în cursul anului stabilește intervalele corecte înainte de calcul; nu eticheta întregul an după regimul ultimei luni.
- În Validare confirmă documentele justificative. În Surse și Ciorne verifică încadrarea și postează notele corecte. Compară balanța cu documentele, inclusiv amortizarea, stocurile, cheltuielile și veniturile în avans.
- În Calcul fiscal, Încadrarea conturilor 6 și 7, folosește Adaugă încadrare și completează Cont contabil, Tratament fiscal, Motivare și Bază legală. Verifică separat cheltuielile nedeductibile și veniturile neimpozabile după documentele firmei.
- În Ajustări fiscale documentate, folosește Adaugă ajustare și completează Tip, Valoare, Explicație și document suport, Bază legală. Nu adăuga încă o dată o sumă deja tratată prin încadrarea contului. Pentru profit: rezultat fiscal = venituri − cheltuieli − venituri neimpozabile − deduceri fiscale + cheltuieli nedeductibile; pierderile și facilitățile se analizează separat. Pentru micro în 2026: impozit = baza veniturilor stabilită conform art. 53 × 1%; cheltuielile nu se scad automat din această bază.
- Selectează anul, verifică calculul anual și folosește Confirmă și îngheață numai după reconciliere. Verifică notele postate 691 = 4411 și închiderea perioadelor anului. Compară registrul fiscal cu calculul final.
- În D101 completează anul, CAEN-ul și declarantul. Pentru fiecare trimestru alege Versiunea D100 reconciliată care corespunde declarației efectiv transmise și recipisei acceptate. P50 însumează obligațiile declarate, nu transferurile bancare și nici toate versiunile salvate.
- După confirmările justificate, generează versiunea și descarcă XML-ul din istoric. Verifică în programul oficial ANAF toate datele și termenul înainte de semnare. Păstrează versiunea transmisă, recipisa și reconcilierea cu contabilitatea.
Calculul fiscal este documentat, nota impozitului și obligațiile sunt reconciliate, iar declarația finală este validată în programul ANAF și are recipisă verificată. Păstrează distinct obligația, plata și eventualele rectificări.
Completarea și verificarea formularului în Fluxe
- Închide perioadele anului și confirmă calculul fiscal, inclusiv elementele nedeductibile și neimpozabile.
- Reconciliază impozitul anual cu notele 691 = 4411 și cu fiecare D100 a anului.
- Dacă ai mai multe versiuni D100 pentru același trimestru, alege în Versiunea D100 reconciliată fișierul care corespunde declarației transmise și recipisei verificate. Verifică din nou confirmarea pentru D100 după schimbarea selecției. Versiunea aleasă rămâne legată de D101 în arhivă.
- Pentru anul calendaristic 2026, verifică D101 cu o versiune ANAF care include scadența de 25 iunie 2027. Nu modifica scadența legală doar pentru a elimina o eroare de validare.
- Identifică orice an fiscal modificat, grup fiscal, impozit minim pe cifra de afaceri, pierdere, credit ori facilitate.
- Folosește totalurile după ce ai explicat diferențele și ai verificat că firma se încadrează în cazul standard descris mai sus.
Validarea și depunerea
- Descarcă programul D101 corespunzător anului fiscal și verifică data ultimei actualizări pe pagina ANAF.
- Importă sau completează datele, rulează validarea oficială și rezolvă erorile și avertismentele relevante.
- Compară totalurile finale din D101 cu situația reconciliată în Fluxe și declarațiile corelate.
- Semnează cu certificatul calificat înregistrat și transmite prin serviciul indicat de ANAF.
- Descarcă recipisa, verifică acceptarea și arhivează fișierul transmis, raportul de validare și dovada.
Ce verifici înainte de depunere
Verifică și completează separat în programul oficial rectificativele, anul fiscal modificat, grupul fiscal, impozitul minim pe cifra de afaceri, pierderile, creditele și facilitățile speciale; acestea nu intră în cazul standard pregătit aici.
Temei și data verificării
OPANAF nr. 206/2025 pentru modelul și instrucțiunile D101, împreună cu prevederile Codului fiscal aplicabile contribuabilului.
Referință legislativă: 10 septembrie 2026. Înaintea unei depuneri ulterioare, verifică din nou versiunea programului, instrucțiunile și termenul aplicabil perioadei.
Surse oficiale
Resurse conexe
Exemplu practic
Calculul anual verificat arată o obligație de 10.000 lei, iar obligațiile anterioare declarate relevante sunt de 8.000 lei. În exemplul simplificat, diferența este 2.000 lei. Reconciliezi calculul anual, D100 și notele înainte de completarea formularului; verifici separat facilitățile, pierderile și celelalte situații ale firmei.
Întrebări frecvente și rezolvări
Profilul fiscal nu acoperă întreaga perioadă
Verifică documentul care dovedește regimul și datele de aplicare. Corectează profilul după dovadă și refă intervalul legal al calculului; nu declara arbitrar că regimul curent se aplica retroactiv.
Există conturi neîncadrate sau ajustări fără document
Revino în Încadrarea conturilor 6 și 7 și în Ajustări fiscale documentate. Justifică fiecare tratament și sumă; o explicație generică nu înlocuiește documentul și temeiul fiscal.
Obligația în lei diferă de nota în bani
Verifică rotunjirea o singură dată la leu și regularizarea documentată prin 473. Nu dubla regularizarea și nu rescrie o notă postată. La închiderea anuală tratează numai diferențele D100 dovedite, cu încadrarea fiscală verificată a conturilor 6588/7588.
D100 selectată nu este cea depusă sau P50 nu coincide
Compară versiunea selectată cu fișierul transmis și recipisa fiecărui trimestru. Ia în calcul rectificările acceptate și nu înlocui obligația declarată cu plata. Dacă nu poți reconcilia situația în Fluxe, completează cazul integral în programul ANAF.
Există pierderi, grup fiscal, credite sau facilități speciale
Verifică documentele și condițiile legale ale cazului cu persoana care conduce contabilitatea. Completează declarația integrală în programul ANAF; nu confirma că situația este standard pentru a exclude elementele existente. Bonificația de 3% pentru anul 2025 se acordă din oficiu de ANAF prin decizie, dacă sunt îndeplinite condițiile; nu o scădea unilateral din D100 sau D101.